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疑問(wèn)一般納稅人月銷售額10萬(wàn)元免稅？有政策規(guī)定嗎？答復(fù)一般納稅人月銷售額10萬(wàn)元免稅的說(shuō)法是不確切的，僅僅免征三個(gè)附加，也就是免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。參考《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅〔2016〕12號(hào)）：將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳

案例一我企業(yè)目前處于籌辦期間，發(fā)生的籌辦費(fèi)為60萬(wàn)元：借：管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi) 60萬(wàn)元貸：銀行存款等 60萬(wàn)元案例二案例二我企業(yè)目前處于籌辦期間，發(fā)生的籌辦費(fèi)為60萬(wàn)元：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi) 60萬(wàn)元貸：銀行存款等 60萬(wàn)元分3年攤銷，每年分?jǐn)傞_(kāi)辦費(fèi)20萬(wàn)元：我企業(yè)目前處于籌辦期間，發(fā)生的籌辦費(fèi)為60萬(wàn)元：借：管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi) 20萬(wàn)元貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi) 20萬(wàn)總結(jié)以上兩種處理在稅務(wù)上都是允許的。哪一種更有利于節(jié)稅，需要企業(yè)根據(jù)自身情況來(lái)確定。若是企業(yè)籌辦當(dāng)年盈利較大的情況下建議一次性計(jì)入損益稅前扣除，若是企業(yè)當(dāng)年盈利

疑問(wèn)一你們公司員工的工資怎么都是3500元？每月都沒(méi)有變動(dòng)嗎？員工也從來(lái)沒(méi)有缺勤或加班嗎？怎么有的月份員工都是0元工資？你們企業(yè)現(xiàn)在還是現(xiàn)金發(fā)放工資嗎？疑問(wèn)二你們公司賬面上怎么經(jīng)常有嬰兒奶粉、紙尿褲、兒童游戲書(shū)籍、計(jì)生用品等的專票抵扣？是否與公司的日常經(jīng)營(yíng)有關(guān)？疑問(wèn)三你們建筑公司這么多人發(fā)放工資怎么都沒(méi)有申報(bào)個(gè)稅？是否是你們公司的正式人員？有簽訂勞動(dòng)合同嗎？疑問(wèn)四你們公司銷售辦公家具的，怎么進(jìn)項(xiàng)都是通訊設(shè)備？進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)怎么差距這么大？疑問(wèn)五你們公司賬面上的存貨金額怎么這么大？倉(cāng)庫(kù)中真有這么多的庫(kù)存嗎？

疑問(wèn)未分配利潤(rùn)能否直接轉(zhuǎn)增實(shí)收資本？是否需要繳納20%個(gè)稅？答復(fù)1、未分配利潤(rùn)可以轉(zhuǎn)增實(shí)收資本，無(wú)需出具驗(yàn)資報(bào)告。借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 200萬(wàn)元貸：實(shí)收資本-自然人股東 200萬(wàn)元2、公司用稅后未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本，其實(shí)質(zhì)是公司對(duì)股東進(jìn)行稅后利潤(rùn)的分配，因此，股東應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”項(xiàng)目繳納20%個(gè)人所得稅。參考一根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征收管理的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2010〕54號(hào)）文件規(guī)定，加強(qiáng)企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本和股本管理，對(duì)以未分配利潤(rùn)、盈余公積和除股票溢價(jià)發(fā)行外的其他資本公積轉(zhuǎn)增

6稅2費(fèi)減半財(cái)稅〔2019〕13號(hào)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》規(guī)定：三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)*小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。文化事業(yè)費(fèi)減半財(cái)稅〔2019〕46號(hào)《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》規(guī)定：一、自2019年7月1日至2024年12月31日，對(duì)歸屬中央收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的50%減征；對(duì)歸屬地方收

案列一某設(shè)備制造企業(yè)自己有職工食堂，每天都要去菜市場(chǎng)買菜等，難以取得正式*，馬上年底了，財(cái)務(wù)經(jīng)理建議老板盡快把2019年買菜的無(wú)票支出30萬(wàn)元，找地方買票回來(lái)抵賬。老板聽(tīng)從了財(cái)務(wù)經(jīng)理的“合理化建議”，授意財(cái)務(wù)經(jīng)理買票，于是9月份的時(shí)候財(cái)務(wù)經(jīng)理通過(guò)第三方以支付5%手續(xù)費(fèi)的方式買來(lái)*普通*30萬(wàn)元入賬。10月29日，接到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)電話，該普通*列為走逃票，開(kāi)票方已經(jīng)立案?jìng)刹�，要求該設(shè)備制造企業(yè)如實(shí)配合調(diào)查。提醒：這真是買票買來(lái)的不是票，而是風(fēng)險(xiǎn)！花了錢、遭了罪、甚至差點(diǎn)丟了命！得不償失！案列二某設(shè)備制造企業(yè)自己有職工

疑 問(wèn)我們小規(guī)模公司11月份已經(jīng)申請(qǐng)了轉(zhuǎn)一般納稅人，12月起生效，請(qǐng)問(wèn)11月份能否把欠客戶的2000萬(wàn)元銷售*開(kāi)出來(lái)？按照3%還是13%繳納*？答 復(fù)11月份你還是*小規(guī)模納稅人，因此11月份開(kāi)具的*仍然適用簡(jiǎn)易征收3%*。從12月1日起，你就是一般納稅人資格了，適用一般計(jì)稅貨物銷售按照13%繳納*。參 考國(guó)家稅務(wù)總局令43號(hào)《關(guān)于*一般納稅人登記管理辦法》：第九條納稅人自一般納稅人生效之日起，按照*一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，并可以按照規(guī)定領(lǐng)用*專用*，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。本辦法所稱的生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日

疑問(wèn)2018年度的10萬(wàn)元費(fèi)用發(fā) 票我2019年10月份報(bào)銷，請(qǐng)問(wèn)稅前扣除在哪一年？答復(fù)企業(yè)所得稅屬于權(quán)責(zé)發(fā)生制，哪一年發(fā)生的費(fèi)用就應(yīng)該扣除在哪一年。因此，2018年度的10萬(wàn)元費(fèi)用發(fā) 票你在2019年10月份報(bào)銷的，你向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)在做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，還允許扣除在2018年度。參考一《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）：六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企

疑 問(wèn)我是一家物業(yè)公司一般納稅人性質(zhì)，有時(shí)候會(huì)給業(yè)主提供裝修服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)裝修收入能否按照6%繳納*？答 復(fù)不可以，應(yīng)該按照建筑服務(wù)繳納9%的*。參 考財(cái)稅〔2016〕140號(hào)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)教育輔助服務(wù)等*政策的通知》規(guī)定：十五、物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納*。